e-TVA ce inseamna: Ce trebuie sa stii despre noul sistem de raportare digitala a TVA?
|
In contextul eforturilor autoritatilor de a digitaliza fiscalitatea, sistemul e-TVA reprezinta un pas semnificativ catre combaterea evaziunii fiscale si imbunatatirea colectarii contributiilor. In esenta, scopul principal al acestui sistem este reducerea decalajului dintre TVA declarat si TVA datorat. |
Totusi, dincolo de beneficiul utilizarii deconturilor precompletate (P300ETVA), sistemul impune noi reglementari si responsabilitati. Desi perceput initial cu scepticism din cauza volumului de munca suplimentar si a costurilor asociate, integrarea cu solutii software precum ERPÂ poate diminua impactul asupra companiilor cu operatiuni complexe si nu numai.
Ce este e-TVA?
e-TVA reprezinta un sistem de digitalizare fiscala dezvoltat pentru contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA. Implementat oficial la 1 august 2024, sistemul preia si precompleteaza deconturile de TVA (D300) utilizand date colectate din diverse surse informatice, printre care:
Deconturile precompletate (P300ETVA) sunt transmise contribuabililor prin intermediul Spatiului Privat Virtual (SPV), impreuna cu arhive detaliate privind provenienta datelor. In cazul in care apar discrepante intre informatiile precompletate si cele raportate, contribuabilul este notificat pentru clarificari.
Cum functioneaza?
Modul de functionare a sistemului e-TVA propune un flux de lucru in care datele deja colectate prin sistemele digitale de catre ANAF sa fie corelate pentru asigurarea corectitudinii intregului proces de declarare a TVA.
Astfel, intai are loc colectarea datelor, proces prin care sistemul integreaza informatiile din sursele oficiale, precum facturi, transporturi si declaratii fiscale pentru generarea decontului precompletat P300ETVA. Acesta este trimis pe data de 5 ale lunii contribuabililor.
Ulterior, datele preluate sunt comparate cu cele raportate de contribuabili in deconturile D300.
In urma compararii datelor, daca sunt identificate diferente semnificative, peste 20% sau 5.000 Lei, contribuabilul primeste o notificare electronica pentru clarificari. Odata notificati, contribuabilii au obligatia de a analiza notificarile si de a raspunde prin SPV in termen de 20 de zile, oferind explicatii cu privire la discrepante.
Ce categorii de contribuabili sunt vizate de implementarea e-TVA?
Sistemul e-TVA este obligatoriu pentru toate persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania. Acestea includ:
Obligatiile principale pentru aceste categorii sunt sa verifice decontul precompletat (P300ETVA) pentru a se asigura ca acesta corespunde situatiei fiscale reale, sa raspunda notificarilor de conformare in termen de 20 de zile, sa utilizeze SPV pentru transmiterea documentelor si clarificarilor necesare.
Ce implica sistemul e-TVA pentru contribuabili?
Companiile vizate de sistemul e-TVA trebuie sa isi adapteze procesele interne pentru a asigura o conformare eficienta cu noile cerinte si pentru a evita sanctiuni. Principalele masuri pe care trebuie sa le ia in considerare includ:
Necesitatea adaptarii sistemelor IT
Pentru a indeplini cerintele e-TVA, companiile trebuie sa modernizeze infrastructura IT, inclusiv sistemele ERP sau alte solutii de gestiune fiscala, astfel incat sa fie compatibile cu Spatiul Privat Virtual (SPV) si sistemele digitale ale ANAF.
Este recomandata automatizarea proceselor de verificare și reconcilierie a TVA pentru a reduce timpul si riscul de erori asociate gestionarii manuale. Aceasta implica verificarea lunara a datelor provenite din RO e-Factura, RO e-Transport, declaratiile D394 si SAF-T, pentru identificarea rapida si corectarea eventualelor discrepante inainte de raportare.
Gestionarea erorilor si a discrepantelor
Desi e-TVA este conceput sa reduca erorile de raportare, in practica, conform unui interviu acordat de catre reprezentantul ANAF, au fost observate greseli frecvente, precum dublarea datelor sau editarea incorecta a facturilor transmise prin RO e-Factura. In acest sens, contribuabilii trebuie sa analizeze notificarile primite si sa clarifice discrepantele semnalate de ANAF in termen de 20 de zile, utilizand SPV.
Verificarea atenta si utilizarea unor solutii IT avansate poate minimiza impactul acestor erori asupra activitatilor zilnice ale companiei.
O mai buna pregatire si informare
Lipsa de familiarizare cu cerintele e-TVA este o provocare pentru multe companii, mai ales cele implicate in tranzactii complexe. Acest deficit de pregatire poate cauza intarzieri in conformare si riscuri suplimentare, mai ales pentru firmele cu operatiuni transfrontaliere.
Tranzactiile internationale sau intracomunitare adauga un strat suplimentar de dificultate. Acestea necesita reconcilierea datelor din surse multiple, cum ar fi fisierul SAF-T, sistemul vamal si RO e-Factura. Gestionarea acestor date corelate cu cerintele e-TVA este esentiala pentru evitarea discrepantelor in raportari.
Ce sanctiuni risca companiile care nu respecta normele e-TVA?
Contribuabilii care nu respecta cerintele sistemului e-TVA sau nu raspund notificarilor de conformare risca sanctiuni semnificative, conform cadrului legal stabilit. Printre acestea se numara:
Amenzi financiare
Neindeplinirea obligatiei de a raspunde notificarii de conformare RO e-TVA in termen de 20 de zile poate atrage amenzi de:
Aceste sanctiuni intra in vigoare la 1 ianuarie 2025, respectiv de la 1 august 2025 in cazul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare.
Indicator de risc fiscal
Nefurnizarea sau furnizarea incorecta a informatiilor solicitate prin notificarile de conformare poate duce la clasificarea contribuabilului cu un risc fiscal ridicat. Aceasta poate genera:
Excluderea din facilitati fiscale
In cazul unor abateri repetate sau nerezolvate, contribuabilii pot pierde accesul la anumite facilitati fiscale sau pot fi penalizati suplimentar pentru neconformare.
Alte sanctiuni asociate neimplementarii
Daca sistemul e-TVA detecteaza discrepante semnificative, iar contribuabilul nu furnizeaza clarificari adecvate, se pot aplica masuri suplimentare, inclusiv refuzul rambursarii TVA sau alte penalitati prevazute de legislatia fiscala.
Importanta integrarii e-TVA cu sistemele ERP
Implementarea e-TVA implica pentru companiile platitoare de TVA o verificare suplimentara a datelor si eventuale note justificative in cazul neconcordantelor dintre D300 si P300ETVA. In cazul prelucrarii manuale a datelor, pentru companiile cu activitati complexe poate insemna o crestere exponentiala a volumului de munca din punct de vedere contabil.
De aceea, automatizarea gestionarii si reconcilierii TVA-ului este esentiala pentru a tine pasul eficient cu digitalizarea fiscalitatii. Solutiile ERP de la Senior Software, SeniorERP si SeniorXRP, preintampina potentialele dificultati pe care le poate aduce sistemul e-TVA prin implementarea prealabila a gestionarii sistemelor digitale ale ANAF si conectarea la server. Aceste solutii ERP sunt pregatite pentru administrarea P300ETVA, verificarea datelor si facilitarea notelor justificative.
Nota: Sursele utilizate includ OUG nr. 70/2024 si OUG nr. 87/2024 privind unele masuri de implementare si utilizare a decontului precompletat RO e-TVA, valorificarea datelor si informatiilor prin implementarea unui sistem de guvernanta specific, precum si alte masuri fiscale, publicate in Monitorul Oficial nr. 582 din 21 iunie 2024 si Monitorul Oficial nr. 608 din 28 iunie 2024.
Pentru informatii complete si actualizate privind e-TVA, consultati site-ul oficial al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF).
